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英国VAT 低税率VS标准税率
来源:{$ViewField_anthour$}   时间:2019/7/26 21:50:48   |   浏览次数:

英国VAT省钱超级攻略----FRS 低税率VS标准税率

进入跨境电商的卖家,总少不了跟跨境税务打交道,在英国税率中有一般税率与低税率(FRS),身为卖家的你,知道怎么选择吗?

 

大家从第一感官上可能觉得低税率肯定要比标准税率合适。毕竟一个是7.5%的税率, 一个是20%的税率。小编下面想要告诉大家的是税率只有那种适合您,适合您的才最优

 

1.什么是英国低税率(Flat Rate Scheme)

英国低税率,之所以被称为低税率,因为它与英国一般标准税率的 20%相比较的,税率是比较低的。它是使用一个固定的费率乘以你的总含税营业额来计算增值税,固定费率取决于业务的类型。这种申报方式是满足税局要求的合规的操作,卖家要注意的,低税率与低申报是两个不同的概念。,一般都统一适用 7.5%的固定税率,新注册用户第一年可减免 1%,首年注册的税号,满足申请 FRS 的条件,首年内可享受 6.5%的固定税率,当然,这是有条件的,如果卖家在这期间的销售额超出了使用 FRS 的条件,那么你将退出 FRS,恢复到 20%的标准税率。


但是企业享受FRS 7.5%低税率是有条件限制的,否者将会按16.5%征收

(1)申报季度需有进口产品到英国

(2)申报季度进口产品的进口税需大于41.67英镑

(3)申报货值和进口税总额需大于(或等于)总销售额的2%

划重点:FRS 低税率不能抵扣+需要满足条件才能7.5%,不满足条件就要16.5%


所以如果购货方式是一次性将全年的货都发到英国仓的话那您就一年只能享受一个季度的7.5%低税率。其他时间您可能都要使用16.5%的税率。否则您可能每个月还要考虑单独发个包裹报关过去,相当麻烦。

 

二、申请英国低税率( FRS) 的条件:

1.必须注册英国VAT

2企业预计未来十二个月的营业额不超过£150000(不含增值税)。指通过英国海外仓销售的产品的销售额不超过这个金额,还有,从国内直发货不计算在内。

注意:使用低税率申报之后进口税是不能抵扣的!实际年销售额超过 23 万英镑,会自动退出低税率计划,只能按照正常税率 20%进行申报,并且在接下来一年也不可以申请低税率!

 

2. 标准税率STN

STN 是标准税率,一般国内卖家都适用20%的税率,申请VAT就可以,不用再单独申请,也没有其他限制条件。这种税率虽然收取20%的税。但是可以抵扣您货物进口的时候缴纳的进口增值税,以及其他一些进项税,例如现在亚马逊的广告增值税。

举个例子

比如您本季度进口一批服装,共价值20000英镑,您进口时缴纳增值税20% 为4000英镑

您本季度应缴税销售额为25000英镑,亚马逊代缴增值税150英镑,那您本期应缴税为多少呢?

25000/(1+20%)*20%)-4000-150=16.67 英镑。

划重点:标准税率STN方式可以抵扣进项税+没有特殊需求

 

三、卖家如何选择低税率申报

按税率而言,卖家可能以为低税率是最好的选择,其实,这是不正确的。单纯从税率缴纳比例来看,使用了低税率之后,相对于20%的税率来说,确实税率降低了,销售税可以少交了。

可是,值得大家注意的是,跨境卖家不仅需要交缴关税,进口税是都要交的,按英国税法规定,使用了低税率,进口增值税是不可以在当季申报的时候做抵扣的。

 例如,当季卖家发货量很大,但是销量却很少,进口税很有可能远远大于销售税,按这种情况,如果是正常税率申报是可以产生退税,但如果使用了低税率,你是不能申请退税的,只能产生缴税的情况。因此,作为卖家的你,一定要核算下销售额,才决定选择低税率还是一般税率。

 

所以卖家选择自己的申报方式时不要盲目的看到低税率就一律申请,这种可能让您缴税更不合适,无论是低税率还是标准税率重点是选择适合自己业务模式的税率方式。

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